متطلبات الفاتورة الضريبية في السعودية
الفاتورة الإلكترونية ليست مجرد ملف PDF تم إنشاؤه بالحاسب. تحتاج المنشأة الخاضعة للائحة إلى حل إلكتروني مناسب ونوع فاتورة صحيح وبيانات تجارية وضريبية مكتملة.
البيانات الأساسية التي يجب مراجعتها
تتضمن الفاتورة الضريبية عادة بيانات المورد وتعريف المستند وتاريخه ووصف السلع أو الخدمات والمبالغ الخاضعة للضريبة ونسبة الضريبة وقيمتها والإجماليات. كما تضاف بيانات العميل ورقمه الضريبي عندما تكون مطلوبة.
| القسم | ما يجب التحقق منه |
|---|---|
| المورد | الاسم القانوني والعنوان والرقم الضريبي عند انطباقه. |
| المستند | نوع الفاتورة ورقمها الفريد وتاريخ الإصدار وتاريخ التوريد. |
| العميل | الاسم والعنوان والرقم الضريبي عندما تتطلب المعاملة ذلك. |
| البنود | الوصف والكمية والسعر والخصم والمبلغ الخاضع ونسبة الضريبة وقيمتها. |
| الإجماليات | الإجمالي قبل الضريبة وإجمالي الضريبة والمبلغ شامل الضريبة. |
فاتورة ضريبية أم فاتورة مبسطة؟
ترتبط الفاتورة الضريبية غالباً بالمعاملات بين المنشآت، بينما تستخدم الفاتورة المبسطة غالباً مع المستهلك النهائي وفي الحالات التي تسمح بها اللوائح. تختلف الحقول المطلوبة ومعالجة رمز الاستجابة السريعة بين النوعين.
متطلبات رمز الاستجابة السريعة
وفق إرشادات المرحلة الأولى، يكون رمز QR إلزامياً في الفاتورة الضريبية المبسطة واختيارياً في الفاتورة الضريبية. تتضمن المرحلة الثانية متطلبات تقنية وأمنية ومتطلبات ربط إضافية. وجود رمز TLV أساسي وحده لا يثبت الامتثال الكامل للمرحلة الثانية.
ما الذي ينبغي أن يدعمه نظام الفوترة؟
- إنشاء الفواتير إلكترونياً بالحقول المطلوبة.
- تسلسل مضبوط للفواتير وسجل تدقيق.
- منع التعديل أو الحذف غير المنضبط.
- إظهار البيانات العربية المطلوبة.
- إنشاء رمز QR والربط عند انطباق المرحلة الثانية.
- حفظ السجلات واسترجاعها بصورة آمنة.
خطوات عملية للمراجعة
- تأكيد التسجيل الضريبي ونوع الفاتورة.
- إكمال بيانات المورد والعميل.
- إدخال المعالجة الضريبية لكل بند.
- مراجعة تاريخ الإصدار والتوريد والاستحقاق.
- التحقق من الإجماليات ومعلومات QR.
- حفظ السجل الإلكتروني ومسار التدقيق.
المصادر الرسمية
ارجع إلى أدلة الفوترة الإلكترونية لدى الهيئة واللوائح والقرارات الرسمية.